Легализацията, известна още като капиталова амнистия, е икономически механизъм, който всъщност представлява вид споразумение между държавата и стопанските субекти или гражданите, което позволява изграждането на отношения между страните от нулата. Успехът на процедурата зависи от нивото на доверие между страните. Легализацията както на доходите, така и на имуществото е предварителен етап на деклариране. Държавата позволява на всички жители да легализират целия си доход, без да търпят наказание или наказания. В този формат хората и организациите са в състояние да изчистят историята си и да елиминират редица грешки. Има много механизми за амнистия. Легализацията може да бъде придружена от данък върху дохода или не. Допуска се паралелно прилагане на фискалните реформи или тяхното отсъствие, либерализация или затягане на стандартите за данъчна администрация.
Амнистия по целия свят: Америка и Швейцария
Амнистията на капитала е процедура за легализиране на собственост, историята на която започва през 20-те години на 20 век. За първи път процедурата беше предложена от американското правителство почти веднага след края на Голямата депресия и след отмяната на забраната. Именно през този период американското правителство кани гражданите да регистрират доходите си от незаконната продажба на алкохол. Швейцария беше първата, която прилага процедурата в Европа. След края на Втората световна война тук е извършена регистрацията на столицата на Третия райх.
Механизмът за прилагане на амнистията, условията за неговото прилагане и ефектът от него върху всяка от страните са индивидуални. Но същността на процеса се свежда до прошка от държавата на данъкоплатците на всичките им дългове. Подобно насърчаване на правителството позволява привличането на много голям капитал от сивия сектор на икономиката в държавния бюджет.
Една от най-успешните амнистии в историята.
През 2001 г. в Казахстан беше извършена пълна амнистия на капитала. Тя беше една от най-успешните процедури, които се проведоха на територията на постсъветското пространство. В рамките на месец около 480 милиона долара са депозирани в специализирани сметки в 16 банки. Държавната гаранция беше унищожаването на документацията на данъкоплатците, които участваха в легализацията по собствена свободна воля. Успоредно с амнистията страната намали ДДС с около 4%. Социалният данък намаля с 5%. За да не се върнат върнатите пари бездействащи, правителството издаде специални държавни ценни книжа. Именно фондовете за амнистия помогнаха на Казахстан да премахне последствията от кризата от 1998 г.
Нов пробив в турската икономика
Амнистията на капитала е икономическа процедура, която се провежда от време на време в почти всички страни по света. Турция е ярък пример за това как трябва да работи механизмът за легализация. Към днешна дата в държавата вече са проведени пет успешни амнистии. Процесът на легализация е стартиран за първи път през 1998 г., което е периодът, когато започва новата икономическа ера. Материалите, получени по банкови сметки, не се облагат с данъци и никой не се интересува от произхода им. Резултатът от действията на правителството бяха 20 милиарда долара в банкови сметки.
Неуспешна амнистия: Русия, Грузия и Индия
Амнистията на капитала в Русия през 2007 г., в Индия и Грузия, се оказа най-неуспешната в цялата история на съществуването на легализацията. Така че в Индия данъчните власти се заинтересуват от произхода на капитала по време на амнистията, което им позволи да обогатят бюджета само с 2, 5 милиарда долара. Фактът, че в многомилионна страна само 5% от жителите плащат данък върху доходите, е поразителен. Подобна процедура в Грузия привлече вниманието само на осем души и капитал от 35 хиляди долара. Отделно можем да кажем за Русия, където гражданите и търговските организации бяха поканени да легализират печалбите си, като плащат само 13 процента от данъка върху дохода. Отговорът от обществото не се получи по този начин.
Каква е тайната на успеха на амнистията?
Финансовата амнистия трябва да бъде придружена от мощна законодателна рамка, която за съжаление в Русия липсва. Всеки проект трябва да бъде разработен подробно и да отчита всички интереси на предприемачи, бизнесмени и физически лица. В историята успешните процеси на легализация на капитала бяха придружени от важни точки:
- Освобождаване на участниците в проекта от необходимостта да подават декларация и да плащат просрочени данъци.
- Не се изисква одит на средствата.
- Пълна ликвидация на записи от данъчен дълг, неустойки с глоби върху активи.
- Поверителност на информацията относно посоките на движение на активите пред данъчните власти и други регулаторни структури.
- Всички средства или имущество, които ще бъдат включени във формуляра за декларация за доходи, ще бъдат регистрирани чрез специални институции. Информацията за данъчните власти ще остане поверителна.
Атрактивните условия за амнистия за оптимален ефект трябва да бъдат придружени от по-строги санкции в случай на нарушение на данъчното законодателство. Това може да бъде или конфискация на имущество, или увеличение на глобите.
Амнистия на капитала в Русия през 2015 г.
В началото на декември 2014 г. руското правителство започна да води активни дискусии за амнистията на капитала. Въпросът в бъдеще ще засегне не само хората, избягали от данъци, но и тези, извършили определена категория финансови престъпления. Въпреки скептицизма от страна на обществеността, според правителството, за Русия амнистията на капитала е възможност да помогне на заможните си граждани, които поради санкции от Запада претърпяват някои неудобства, спестявайки капитала си в чужбина. Според Путин тази мярка ще бъде доброволна и ще улесни живота на много „силни“ руснаци. Според експерти икономическата ситуация в страната ще се превърне в мощна основа и предпоставка за факта, че легализацията отново просто се провали.
Несъответствие в законодателството на Русия
Разширената амнистия, която се планира да стартира от 9 май 2015 г., все още няма надеждна законодателна подкрепа. Имаше информация, че планираната процедура по своята същност напълно противоречи на международните стандарти за борба с изпирането на пари. Опитвайки се да спаси ситуацията, президентът продължава активно да обещава фундаментални промени в законите, които няма да противоречат на правилата на FATF. Към днешна дата няколко законопроекта са внесени на президента за разглеждане, но всеки от тях все още не дава гаранции по отношение на безопасността на лицата, които приемат условията за легализация. Заслужава да се отбележи и моментът, че богатите граждани на Русия, изнесли капитала си в чужбина, продължават частично да инвестират във вътрешната икономика под прикритието на чуждестранни инвестиции. Те са малко заинтересовани от финансовата амнистия като такава, тъй като в момента не е в състояние да предложи конкретен пакет от ползи.
Защо амнистията в Русия може да се провали?
Финансовата и кредитната амнистия в Русия има много малък шанс за успех. Основната причина за разочароващата прогноза се крие в недоверието към правителствените решения, които уж са насочени към подобряване на живота на гражданите на държавата. За сметка на правителството са замразяването на Хрушчов от облигациите на Сталин и реформата на Павлов, която лиши населението от спестявания, а монетизирането на обезщетенията все още не се е превърнало в минало. Просто няма гаранция, че властите ще променят радикално решенията си на собствениците на амнистирания капитал след няколко години. Сигурността на хората ще се поддържа само докато Путин не бъде настоящият президент на държавата. Амнистията на капитала не е много привлекателна и поради това, че апаратът за правоприлагане в страната е по-корумпиран. Ако хората започнат да декларират по тяхно искане, че имат голям капитал, те ще бъдат първите ударени. Правителството не е в състояние да осигури прилично ниво на защита от измамници. Съществуват големи рискове, че амнистираният капитал може да бъде забранен в чуждестранните юрисдикции.
Историята на провалени амнистии в Русия
Активната дискусия за дефосфоризация в бизнес и правителствените кръгове не променя факта, че в момента законът за амнистия на капитала не е приет и одобрен. Никой не е в състояние да предостави твърди правни гаранции на хората, които решат да участват в амнистия. В историята на държавата вече има случаи, когато правителството трябваше да се сблъска с неуспехи, като се започне точно от лошо свършена работа в областта на законодателството. Така през 1993 г., след приемането на закона за данъчната амнистия, не се наблюдава никаква активност от страна на населението. Хората отказаха да бъдат освободени от отговорност за укриване на данъци, като направиха всички дългове в бюджета на страната. Втората вълна от амнистии е опит за легализиране на недвижими имоти и доходи през 2002 г. Законопроектът, който трябваше да потвърди плановете на държавата, така и не беше приет. Третата стъпка е кредитната амнистия и данък, която се проведе през 2007 г. Правителството на страната не иска да се поучава от грешки и да следва успешния опит на други страни.
Какво липсва за успешна вътрешна амнистия?
Основният недостатък на предстоящата вътрешна амнистия е неспособността на държавата да предостави гаранции за сигурност на всеки свой участник. Въпреки факта, че повече от един законопроект вече е внесен за разглеждане, този фактор не е разгледан подробно в нито един от тях. Финансовото стимулиране, изразено чрез процедурата за плащане на данъци (2, 5% върху върнатия капитал), се подкрепя от липсата на съдебна и административна отговорност. Проблемът е, че платците ще бъдат принудени самостоятелно да изчисляват този данък в размер на 2, 5%, което може да причини някои неудобства.
Незначителни недостатъци
Във всеки от законопроектите, представени за разглеждане, няма такъв елемент като легализацията на капитала, емитиран на трета страна. Не се предвижда да се въвеждат данни за недвижими имоти и друга собственост във формуляра за декларация за доходи от трето лице. Няма ясен списък с членове, според които човек ще бъде освободен от отговорност. Не са посочени моменти по отношение на наказателното преследване на хора, извършили преди това данъчни престъпления.
