В съвременните условия финансовото управление поради ограничени финансови ресурси е изключително важно за почти всяко предприятие. В крайна сметка нейната конкурентоспособност и бизнес успех зависят от това колко ефективно организацията контролира и насочва паричните потоци. Анализът на този показател играе голяма роля при оценката на финансовото състояние на предприятието.
Понятието и същността на паричния поток
По принцип този икономически термин сам по себе си идва от английската фраза „паричен поток“, която може да се преведе като „паричен поток“. Паричните потоци представляват движението на финансите на предприятието за определен период от време. С други думи, това са разликите между постъпления и плащания за определен период. Използвайки този показател, можете да идентифицирате как точно става движението на парите, което не винаги се взема предвид при определяне на печалбата: данъчни плащания, инвестиционни разходи, плащания по заеми, данъци поради печалба и др. За по-пълно разкриване на същността на този термин считаме класификацията на неговите компоненти.
Видове парични потоци
1. В зависимост от мащаба на обслужване на бизнес процесите:
- В цялото предприятие. Това е най-общото мнение, което включва всички притоци и отливи на финанси в тази организация.
- По структурни звена. Последните също могат да бъдат центрове на отговорност.
- За конкретни бизнес операции. Той е основният обект за контрол на паричните ресурси.
2. В зависимост от вида на икономическата дейност паричните потоци са:
- относно оперативните дейности. Той е свързан с плащания към доставчици и трети страни, извършващи услуги, свързани с производствена дейност. Това включва заплатата на персонала, участващ в оперативния процес, както и свързаните с тях данъчни плащания. В същото време този вид паричен поток показва приходи от продажбата на стоки и данъчните власти в случай на преизчисляване на прекомерно платени задължителни плащания;
- относно инвестиционните дейности. Тя включва доходи и плащания от финансови и реални инвестиции, както и приходи от продажба на нематериални активи и разпореждане с дълготрайни активи, ротация на инструментите за инвестиционен портфейл и резултат от други подобни операции;
- относно финансовите дейности. Този вид се свързва с движението на парите, свързани с привличане на заеми, кредити, допълнителен дялов или акционерен капитал, изплащане на дивиденти и дължими лихви по депозити и др.
3. По посока или краен резултат:
- положителна. Това е съвкупността от всички приходи от всеки вид икономическа дейност. Изразът „паричен поток“ се използва и като аналог;
- отрицателна. Общата сума на всички плащания в процеса на предприятието. С други думи, това е "паричен отток".
4. По метода за изчисляване на обема на паричния поток е:
- нето. Разликата е между всички постъпления и разходи на средства;
- Брутният. Той характеризира всички положителни и отрицателни потоци за определен разглеждан период.
5. По отношение на достатъчността:
- наднормено тегло. Приходите надвишават нуждите на компанията;
- оскъдна. Притокът на пари е по-нисък от реалните нужди на предприятието.
6. Според метода за оценка на времето паричните потоци са:
- Настоящ, намален по величина до текущия момент;
- Фючърсите, намалени по стойност до конкретен предстоящ период.
7. По непрекъснатостта на формирането:
- редовен (като правило е свързан с оперативни дейности);
- дискретни (резултат от еднократни бизнес операции, като закупуване на лиценз, безвъзмездна помощ, придобиване на имотен комплекс и др.).
8. По стабилността на времевите интервали, през които се формират, редовни парични потоци са:
- Редовни на редовни интервали в рамките на разглеждания период. Пример е рентата.
- Редовни с нередовни интервали от време през същия период (например лизингови плащания със специален график за плащания).
Горната класификация дава възможност за по-пълно и целенасочено извършване на планиране, отчитане и анализ на паричните потоци на предприятието, независимо от сферата му на дейност.
