Обратният лизинг, за разлика от класическия финансов лизинг, включва две страни (продавач, лизингодател и лизингополучател) и две в сделката. Това е вид лизинг, при който продавачът на неговия предмет и лизингополучателят са едно лице. Това е ефективно средство за попълване на оборотен капитал или рефинансиране на капиталови инвестиции.
По-изгодно е от кандидатстване за банков заем или придобиване на нови активи за ваша сметка.
Какъв е механизмът на подобни операции? Как работи за обратно плащане? Фирмата продава собствената си собственост на лизингова компания и веднага става лизингополучател (дава я под наем). Тоест клиентът получава 100% от стойността на имота и в същото време той остава в неговото използване („върнат“). По този начин можете да получите оборотни средства, без да привличате допълнителни източници на финансиране.
Едновременно се сключват два договора (продажба и лизинг). Такава транзакция наподобява издаването на обезпечен заем, само разходите за него ще бъдат по-ниски от лихвата, платена на банката. В допълнение, връщането на лизинг позволява на компанията да минимизира разходите за плащане на данъци, тъй като лизинговите плащания се приписват изцяло на производствените разходи.
Спестяването на данъци е възможно чрез използване на ускорена амортизация, което е позволено в този случай. В края на договора имотът по остатъчната стойност (равна на почти нула) отива в баланса на предприятието. Следователно, използвайки обратен лизинг, можете да намалите данъка върху такъв имот до символична сума.
Собствеността на организацията (предприятието) в този случай всъщност не променя местоположението си и все още може да се използва в производствения процес.
Съществуват обаче някои нюанси при сключването на такива транзакции. Следователно, за да оцени рисковете, потенциалният лизингополучател преди сключването на договора трябва да изчисли данъчните последици, така че сделката да не се окаже нерентабилна. Това е особено вярно, ако е необходимо да се наеме оборудване, машини или автомобили, които се отразяват в баланса на получателя на по-ниска цена, тъй като данъците ще се изчисляват по действителни цени.
Данъчните власти стриктно следят сделки с лизинг обратно (подозирайки възможността за измама с плащания), като обръщат голямо внимание на предприятията, които имат проблеми с документацията и данъчното счетоводство. Възвръщаемият лизинг се използва за подобряване на балансовите показатели чрез продажба на имоти не по остатъчна стойност, а по пазарна стойност, която обикновено значително го надвишава. Но законът за лизинга не забранява на лизингодателя да купува имот от собственика си. Следователно договорът за обратно наемане е напълно съобразен с изискванията на закона.
Независимо от това не се препоръчва да се сключват подобни сделки за твърде млади предприятия, които все още не са станали икономически силни. Лизингът е оправдан по време на сериозна модернизация на стабилни предприятия, които в момента нямат собствени средства или нямат възможности (време) да търсят по-подходящи възможности за финансиране.
