В платежните документи на предприемачите, а понякога и в онези, които трябва да бъдат формирани от гражданите, за да изпълняват задължения, свързани с плащането на определени такси към хазната, KBC често се посочва. Може да изглежда, че съответните реквизити са проста формалност. Но това не е така. Правилният BSC е най-важното условие плащането, предвидено в закона, да се извършва и фиксира в съответните отдели. Посочването на точната информация, отразяваща BSC в банкови нареждания, е най-важният фактор в платежната дисциплина на предприемача. Ако се окаже, че е неправилно, тогава правителственият отдел, който очаква подходящите финансови постъпления от предприемача, може да тълкува неправилното посочване на въпросните детайли като избягване на предмета на данъчните отношения от заплащане на таксите в касата, предвидена в закона. Какво е KBK? Как да осигурим правилното му използване?
Същността на BSC
KBK е доста просто съкращение. Дешифрира се като код за бюджетна класификация. Състои се от 20 цифри, в които се записват данни, свързани например с вида на плащането, както и с получателя им. KBC е инструмент, с помощта на който държавните органи, на които предприемачите трябва да прехвърлят определени такси - Федералната данъчна служба или например Пенсионният фонд, правилно получават и разпределят средства. Има голям брой видове плащания към хазната, които трябва да бъдат платени на данъкоплатците. BSC е ключов инструмент за тяхното класифициране.
Необходимостта от използване на BCC се дължи на факта, че държавата си поставя задачата да оптимизира данъчните приходи към бюджета. Използването на една банкова сметка за всички видове плащания е проблематично. Имайте предвид, че кодовете на бюджетната класификация де юре се появяват в практиката на руското счетоводство сравнително наскоро - през 1999 г. Тогава бяха въведени официалните форми на съответния критерий за плащане.
Несъстоятелност на BCF
Въпросните кодове често се променят. Каква е причината за това? Трудно е да се намери категоричен отговор на този въпрос в експертната среда. Освен това не само БКК, но и понякога формите, чрез които данъкоплатците прехвърлят определени такси в хазната, се характеризират с променливост. Следователно задачата на предприемача е да следи законодателството, регулиращо взаимодействието на бизнеса и правителствените органи с оглед на това дали е излязъл нов BCC. За да разрешат подобни проблеми, експертите препоръчват своевременно да придобият дистрибуция на правни референтни системи или счетоводни услуги. Може да се отбележи, че има няколко области, за които новият BSC е доста нехарактерно явление. Съответният код в тях най-често не се променя. Въпреки това, предприемачите се съветват във всички случаи да изяснят съответните данни за плащанията. Ако плащането съдържа неправилен код, страната, която получава средства, няма да може да запише правилно транзакцията. Понякога това може да послужи за основа за прилагане на предписани от закона административни мерки към предприемач.
KVK видове
KBC е параметър, който може да е свързан с голямо разнообразие от видове плащания към бюджета. Съществуват съответните класификационни кодове, които се използват при взаимодействието на държавните органи и предприемачите в процеса на изчисляване на данъци и печалби от печалба. Плаща се при използване на транспортна такса за CSC. Грешките при използването на подпори са крайно нежелателни. Ако предприемачът прехвърли тази или онази такса в хазната, използвайки грешен код за класификация на бюджета, плащането просто няма да бъде отчетено.
Има няколко причини за класификацията на BCF. Сред най-често срещаните е присвояването на съответния код на критериите за плащане, установени за застрахователни премии. Следните BCF са от значение за тази категория:
- създаден за плащания по допълнителни тарифи за граждани, наети в тези видове работа, които са предвидени в член 27 от Федералния закон „За пенсиите на труда“;
- BCC за вноски, които трябва да бъдат преведени на FIU като задължение за формиране на осигурителната част на пенсията;
- Вноски, платени на ЗФР за целите на кредитирането на финансираната част от пенсията.
Друга обща категория кодове на бюджетна класификация включва тяхното класифициране като тези, предназначени за използване при плащания от предприемачи, работещи с патентната система на данъчно облагане. Така, например, има КБК, според който съответните такси трябва да се изпращат в хазната на града или областта.
Задължения, за изпълнение на които се предоставят отделни КСС са застрахователни премии, свързани с фиксирани. Те могат да бъдат инсталирани за индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси и други специалисти, работещи със самостоятелна заетост. Кодовете за бюджетна класификация в рамките на разглежданата категория се разделят на тези, които са предназначени за използване в плащания, за които средствата се превеждат в осигурителната част на пенсията, както и тези, които са посочени в документите за сетълмент, според които таксите се изразходват за финансираната му част.
Има ДКЦ, които са определени за просрочени задължения - средства, които предприемачите по някаква причина недоплащат във ФРС. По същия начин са зададени кодове за прехвърляне на финансиране към осигурителната част на пенсията, но има и такива, които се използват при плащания при прехвърляне на средства към финансираната част.
KBK при заплащане на данък върху доходите на физическите лица
Нещата са интересни в случай, че видът такса, която се плаща при участието на KBK, е данък върху доходите на физическите лица. Факт е, че руското законодателство установи 4 вида код за бюджетна класификация на данъка върху доходите на физическите лица.
Данъкът върху доходите на физическите лица в Руската федерация може да се плаща от различни категории данъкоплатци: физически лица, данъчни агенти, индивидуални предприемачи, както и чужденци, които работят в Русия (например, използвайки патенти). По тази схема предприемачът, плащайки при посочване на НБК на данъка върху доходите на физическите лица, може да избере следните кодове за бюджетна класификация:
- кодът, необходим за правилното разпределение на данъка върху доходите на физическите лица от дохода, който се генерира с прякото участие на данъчни агенти (с изключение на онези видове приходи, които се изчисляват и изплащат в съответствие с разпоредбите на член 277 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
- BCC, използван от държавата за фиксиране в държавната хазна на данъка върху доходите на физическите лица, който се плаща от отделни предприемачи, адвокати, нотариуси и други специалисти, работещи със самостоятелна заетост;
- кодът, чрез който данъкът върху доходите на физическите лица се превежда в бюджета, прехвърлен от доходите на физическите лица въз основа на разпоредбите на член 288 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
- BCC, според който данъкът върху доходите на физическите лица се превежда в хазната под формата на фиксирани плащания от постъпленията, получени от чуждестранни граждани, които са наети въз основа на патент - в съответствие с разпоредбите на чл. 277.1 от Данъчния кодекс.
Тези BSC трябва да се използват от фирми, наемащи работници по трудови договори, както и от индивидуални предприемачи, ако са работодатели. Тоест горните подробности се прилагат при заплащане на такси в хазната от заплатата на служителите. Също така, БКК, които смятаме, се използват от данъчни агенти, ако има нужда от изплащане на дивиденти, предвидени от участие в собствен капитал във всеки бизнес. В допълнение, кодовете за бюджетна класификация ще са необходими от IP, които действат в съответствие с общата система за данъчно облагане, адвокати, адвокати, нотариуси и други специалисти, работещи със самостоятелна заетост.
Коефициент на разнообразие на числата
Разгледахме само някои примери за класификацията на BCF. Има огромен брой категории, в които съответните кодове могат да бъдат представени. Има много видове такси, за които се установява отделен KBK: транспортен данък, данък върху недвижимите имоти, данък върху доходите на физическите лица. В този случай, както отбелязахме по-горе, кодовете трябва да са от значение. Ако предприемачът извърши плащане по KBK, което веднъж е използвал успешно, и след това е променил, транзакцията няма да премине.
Санкции за грешки при използване на кодове
Всъщност какви санкции може да очаква предприемач, ако направи грешка при избора на въпросния код? В тези случаи голяма вероятност да получи глоба. Грешките в БКК най-често се тълкуват от държавата като избягване на данъци, избягващи правни задължения. Може също така да се отбележи, че в известен смисъл санкцията може да се счита за факта, че дори при грешен код за класификация на бюджета, банката все пак изпълнява платежното нареждане - а парите напускат текущата сметка. Да, те се връщат по-късно, но през цялото това време може би биха могли да се възползват от бизнеса.
Ако предприемачът прехвърли, използвайки БКК, вноски към пенсионния фонд или фонд за социално осигуряване, тогава в случай на грешки в съответните кодове, агенцията, в съответствие с общоприетата практика, ще счита, че предметът на плащането на такси избягва задълженията. В резултат на това дружеството ще бъде принудено да изплати съответните средства отново в хазната - но с прилични глоби.
Федералният закон № 212, който регламентира плащането на такси от предприемачите в хазната, както отбелязват юристите, съдържа преки индикации, че предприемачите са изцяло отговорни за неправилното посочване на кодовете за бюджетна класификация в платежните нареждания.
Откриване и поправяне на грешка
Въпреки това, винаги можете да коригирате последствията от неправилна употреба на BSC. Наказанията и глобите рядко се отменят, разбира се, но след като се научи да разпознава грешки при работа с кодове за бюджетна класификация, предприемачът вероятно ще се опита да ги предотврати в бъдеще и по този начин ще може да избегне съответните санкции.
За начало, помислете за правилата, които отразяват спецификата на начисляването на въпросните глоби. Да предположим, че възникна ситуация: човек преведе такси в Пенсионния фонд и използва грешен BCC. ЗФР не прие плащането. Какви ще бъдат предписаните от закона действия на съответната държавна структура?
В общия случай действията на предприемача ще се тълкуват недвусмислено - като укриване на задължения за прехвърляне в хазната на таксите, предписани от закона. Ще бъде начислена неустойка. В същото време, ако плащането на таксите достигне до ЗФР, но не е фиксирано правилно, поради неправилен BCC, предприемачът има законна възможност да изпрати съобщение до съответната организация с кода за плащане.
Необходимо е да се изготви заявление до ЗФР в предписаната форма и да се приложи към него копие от разписката, потвърждаваща прехвърлянето на средства. След като в отдела за сметки на Пенсионния фонд се появи информация, че парите са дошли и са били фиксирани правилно, в съответствие с KBK, ЗФР ще престане да начислява лихва.
По правило процедурата за актуализиране на въпросните данни отнема не повече от три дни. Между другото, възможен е сценарий, при който предприемач, решил предварително да се консултира със служителите на държавна организация относно използването на правилни BSCs, ще получи невярна информация. Ако докаже това по-късно, тогава, както някои адвокати са отбелязали, наказанията могат да бъдат избегнати. Или дори да го анулирам - това е онзи рядък случай.
Има данни, че се подготвят изменения във Федералния закон № 212, според които данъкоплатецът ще може да изясни данните за плащанията. Например, ако има промяна в BCC, но той не може да разбере навреме за това и посочи неправилен код, би било възможно да се направи без начисляване на неустойки.
Къде да вземете кода, който ви трябва
Кои източници съдържат актуална информация за кодовете за бюджетна класификация? Как предприемачът може да разбере кой BSC трябва да посочи в конкретен случай? Основният ресурс тук са специализирани директории с подробности.
Те са в повечето счетоводни публикации. Необходимо е само, когато работите с тях, да обърнете внимание на годината, през която са освободени. Ако има съмнение, по-добре е да отидете до най-близкия териториален клон на Федералната данъчна служба и да се консултирате там.
Данъчните органи предоставят съответна информация на всички кандидати: предприемачи, които плащат такси за приходи или за служители; на граждани, които плащат, използвайки KBK, транспорт, данък върху земята или същия данък върху доходите на физическите лица, получени от продажбата на собственост.
Процедурата за прилагане на BCC се регламентира със заповеди на Министерството на финансите на Руската федерация. Необходимите документи се одобряват през годината, предшестваща времето, когато предприемачите трябва да прехвърлят определени такси. Заповедите на Министерството на финансите могат също да одобрят напълно нови кодове за бюджетна класификация.
KBK структура
Проучихме същността на BSC. Тълкуването на това съкращение ни е ясно. Нека сега разгледаме по-подробно структурата на кодовете за бюджетна класификация. Както казахме по-горе, те се състоят от 20 цифри. Те са последователност от 4 блока. Първата посочва числата, класифицирани по много интересен начин - като „главен администратор на приходи“. Те указват вида на бюджетните приходи или състоянието на образуванието, което е получател на съответните плащания. По правило това са държавни органи, които са длъжни правилно да приемат трансфери в хазната и да проверяват тяхната точност. Числата в първия блок на KBK най-често са фиксирани, рядко се променят. Така например код 393 предполага, че плащането се прехвърля към FSS. А числата 182 определят, че средствата трябва да се прехвърлят на Федералната данъчна служба.
Вторият блок от цифровата последователност на кода за бюджетна класификация показва определена група за плащане. Четвъртата цифра записва източника на прехвърляне на средства. Така че, ако предприемачът плаща някакъв данък, плащането се определя като принадлежащо към група 1. Ако например финансовите ресурси се прехвърлят безплатно, тогава трябва да се използва цифра 2. Следващите две цифри фиксират конкретен вид данък. Показателите тук могат да варират в зависимост от основата за изчисляване на таксите. Така например в БКК за данъци върху дохода цифрата 01 се използва при плащането на ДДС, ако предприемачът работи с вносни стоки, 04.
12 и 13 цифри на кода за бюджетна класификация показват специфичното ниво на системата за управление на публичните финанси. И така, ако говорим за федералния бюджет, тогава се задава код 01. Ако плащането трябва да бъде кредитирано в регионалната система за финансово управление, тогава трябва да се използва код 02. За плащания в местния бюджет се използва 03, ако е градска хазна - 04, за областния бюджет зададен код 05. Плащанията към пенсионния фонд се посочват с символи 06, вноски към фонд за социално осигуряване - 07.
В 14-тата цифра на кода е фиксиран конкретен вид плащане. Така че, ако предприемачът преведе данъка в бюджета на едно или друго ниво, тогава той трябва да използва код 1. В тази част на ГПК се плащат неустойки при използване на СРС, а след това фигура 2. Що се отнася до 15-та и 17-та цифри, тогава почти във всички случаи се поставят нули. Трите цифри в края на кода за бюджетна класификация определят вида на дохода, който държавата получава. Например 120 се използва, ако основата за събирането, при която е зададен БКК, е данък върху земята. Код 110 предвижда класифицирането на плащанията като такси, плащани от предприемачите от приходите.
